Durante décadas, los argentinos nos fuimos acostumbrando a guardar dólares “por las dudas”. Cada crisis, cada devaluación abrupta, cada restricción al ahorro o confiscación estatal alimentó un reflejo defensivo: sacar los pesos del sistema y convertirlos en billetes verdes, lejos del alcance de cualquier eventualidad. Es un hábito que no necesita explicación: sobrevivir en un país con vaivenes cíclicos enseñó que cuidar lo propio muchas veces significó desconfiar.

Hoy, sin embargo, el gobierno plantea un nuevo esquema que, sin ser un blanqueo en el sentido tradicional, busca algo distinto: que ese ahorro en dólares, hoy inmóvil, vuelva a formar parte de la economía real. No hablamos solo del dinero en el colchón o en cajas de seguridad, sino también del que fue retirado del sistema en pesos o en dólares y permanece, en muchos casos, sin destino.

La propuesta no elimina controles patrimoniales ni los procedimientos vinculados a la prevención del lavado de activos, pero sí introduce cambios importantes: se eliminan regímenes informativos, se simplifican los mecanismos de ingreso de fondos y se acota la intervención sobre datos sensibles. No es un “vale todo”, pero sí una señal. ARCA no perderá trazabilidad, pero se evita penalizar preventivamente a quien simplemente guardó su dinero.

Y aquí está el punto central: no se trata de premiar a quien evadió. No es un perdón fiscal, ni un blanqueo encubierto. Se trata de reconocer que hay una parte de la población que, en su momento, salió del sistema —por miedo, por desconfianza o por autoprotección— y que hoy podría decidir volver, si existen condiciones razonables para hacerlo.

Tener los dólares guardados, sea en una caja o en el exterior, ya no rinde. Tampoco genera valor tenerlos paralizados. La inflación global, los costos de mantenimiento o el simple paso del tiempo hacen que esos billetes pierdan poder adquisitivo cada día. En cambio, invertirlos en el país, acceder al mercado de capitales, dejarlos en una cuenta remunerada o gastarlos en un consumo de largo plazo es, precisamente, a lo que apunta el gobierno. Capturar al pequeño y mediano ahorrista desconfiado puede representar no sólo una oportunidad financiera, sino también una manera concreta de recuperar protagonismo económico.

Claro que falta estabilidad. Nadie lo niega. La confianza no se impone por decreto, y mucho menos en un país con antecedentes de sobra en materia de cambios de reglas. Las leyes vigentes —como la penal cambiaria, la penal tributaria o la de procedimiento fiscal— siguen allí, y es parte del desafío resolver, en paralelo, un marco más moderno y previsible. Aún faltan las reglamentaciones específicas en estos aspectos para poder conocer a fondo el nuevo régimen y su aplicación para tomar decisiones.

Durante el gobierno de Mauricio Macri hubo un blanqueo de capitales donde muchos dólares fueron declarados… pero no ingresaron nunca al país. Se pagaron los impuestos, sí, pero no se generó actividad. Más recientemente, el blanqueo de 2024 tampoco logró canalizar de forma efectiva esos fondos hacia la inversión productiva o el consumo: en gran medida, se trató de un sinceramiento patrimonial sin impacto tangible en la economía real.

Un punto importante —y una pregunta frecuente que vengo recibiendo de muchos clientes en estos últimos días— es: ¿vale la pena seguir guardándolos por si acaso? ¿O es hora de ponerlos en movimiento y que empiecen a generar valor? Mi respuesta es siempre la misma: si están declarados, plata guardada es plata que no rinde. Por eso, y basados en los montos especificados hasta el momento, ya estamos armando algunas carteras con oportunidades tanto en pesos como en dólares que generan rendimientos atractivos, y en algunos casos cuentan con tratamientos impositivos favorables. Algunos de ellos incluso están exentos del impuesto a los Bienes Personales y del Impuesto a las Ganancias. Encontramos, por ejemplo, Obligaciones Negociables, Bonos Soberanos, Letras del Tesoro, acciones y otros instrumentos con potencial.

Ahora bien, ¿qué busca el gobierno con este nuevo esquema? ¿Reservas, reactivación o recaudación? Probablemente, las tres cosas. Ingresar dólares mejora la posición del Banco Central, reactivar el consumo y la inversión dinamiza la economía, y si eso sucede, la recaudación mejora de forma natural. Todo esto va en línea con lo planteado en mi nota anterior publicada en este medio: si se busca ampliar la base de contribuyentes y lograr crecimiento sostenido, el camino no es seguir aumentando impuestos, sino justamente lo contrario —bajarlos y facilitar la inclusión económica desde lo fiscal. 

El Gobierno nacional extendió por tercera vez el plazo para adherir a la primera etapa del régimen de blanqueo de capitales. La nueva fecha límite será el 6 de diciembre de 2024, permitiendo a los contribuyentes culminar el proceso de adhesión y acceder a los beneficios impositivos establecidos en la Ley N° 27.743.

La medida fue oficializada mediante la resolución 1289/2024 del Ministerio de Economía, publicada en el Boletín Oficial. En este documento, se encomienda a la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dictar las normas necesarias para que aquellos que aún no finalizaron el trámite puedan hacerlo en el plazo estipulado.

El considerando de la resolución destaca la existencia de "motivos sistémicos" que dificultaron la culminación del proceso en ciertos casos. Por ello, la nueva prórroga busca garantizar que los contribuyentes puedan regularizar su situación fiscal sin contratiempos.

Impacto en la economíaDesde la apertura de esta etapa de sinceramiento fiscal en septiembre, más de USD 20.000 millones han sido regularizados. Este flujo de capital incrementó la capacidad prestable de los bancos, fortaleció el mercado cambiario y contribuyó a la estabilidad del sistema financiero.

Además, la medida permitió a las empresas acceder a financiamiento en dólares a tasas más competitivas, favoreciendo la emisión de Obligaciones Negociables (ON). En lo que va del año, estas emisiones alcanzaron un total de USD 7.500 millones, marcando un incremento del 30% respecto al período anterior a la implementación del blanqueo.

Beneficios para los importadoresEn paralelo, el Banco Central de la República Argentina (BCRA) autorizó a los importadores a utilizar sus propios fondos en dólares para el pago de bienes y servicios, agilizando el acceso a insumos clave para la producción. Los importadores también pueden recurrir a financiamiento externo para sus operaciones, lo que representa un paso significativo hacia la normalización del flujo de comercio exterior.

Balance del blanqueoEl éxito de esta política se evidencia en la confianza de los ahorristas, quienes retiraron solo el 10% de los fondos regularizados, equivalente a USD 1.400 millones, en más de dos meses de implementación. Este comportamiento refuerza la estabilidad del sistema financiero, al tiempo que impulsa la liquidez del mercado y fomenta inversiones en sectores productivos.

La prórroga del régimen hasta el 6 de diciembre representa una oportunidad para quienes aún no completaron el proceso de adhesión, consolidando su compromiso con la formalidad fiscal y contribuyendo al fortalecimiento de la economía argentina.

El blanqueo de capitales en su primera parte para dinero en efectivo vence hoy y, a pocas horas del cierre, no hay indicios de una tercera extensión.

En principio esta etapa iba a culminar el 30 de septiembre, luego se postergó al 30 de octubre y finalmente para este viernes 8. En este último caso, desde el ministerio de Economía adujeron “problemas operativos”.

Hasta el cierre del horario bancario podrá depositarse dinero en efectivo no declarado sin pagar multa por hasta US$ 100.000 y además disponer libremente de él desde el próximo lunes.

Dado el ritmo que venían teniendo los depósitos se espera que el monto exteriorizado exceda largamente los US$ 20.000.

Este buen resultado llevó a algunos analistas a pensar que el Gobierno arbitraría algún mecanismo para que el programa quede abierto.

Hasta el momento las etapas son tres.

La primera vence hoy donde se pueden blanquear hasta US$ 100.000 en efectivo sin pagar penalidad y por sobre ese monto con una alícuota de 5%.

La etapa 2 va del 9 de noviembre de 2024  hasta el 7 de febrero de 2025 con límite hasta el 7 de marzo para el pago de la alícuota de 10%.

La etapa 3 se extiende del 8 de febrero de 2025 y hasta el 7 de mayo de 2025 con fecha máxima de presentación y pago el 6 de junio de 2025. En este caso, la alícuota es de 15%.

A poco de finalizar la segunda prórroga de la primera etapa del blanqueo de capitales, distintos gobiernos provinciales decidieron avanzar con la aplicación de un impuesto especial sobre los contribuyentes que adhirieron al Régimen de Regularización de Activos.

Las administraciones gubernamentales de Neuquén y Salta ya lo formalizaron, ya que al mismo tiempo que suscribieron al régimen nacional, incluyeron el pago de un nuevo tributo local para aquellos ciudadanos que hayan regularizado activos. Santa Fe planea seguir el mismo camino, mediante un proyecto de ley que será tratado en la legislatura provincial.  

La decisión de avanzar en este sentido se da sobre el cierre de la primera etapa del blanqueo, que el Gobierno nacional postergó hasta este viernes 8 de noviembre, y en medio de los datos positivos difundidos por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), al precisar que ingresaron casi 105 mil contribuyentes que depositaron más de US$19.000 millones.

Neuquén fue la primera provincia en introducir un impuesto al momento de adherir a la herramienta promovida por la administración de Javier Milei, en el marco de la sanción, por parte de la legislatura, de la ley 3450 que generó la figura del Régimen Provincial de Regularización de Activos.

La norma establece que los contribuyentes que se adhieran al blanqueo nacional también lo deberán hacer con el homónimo provincial y tendrán que realizar el pago de un tributo especial a cambio de quedar eximidos de abonar Ingresos Brutos.

El esquema del impuesto provincial es similar a la escala establecida a nivel nacional, ya que variará según el momento de adhesión, gravando sólo cuando la exteriorización supere los US$100.000, con una alícuota progresiva del 0,75% a 1,25%.

De esta manera, la carga será de un 0,75% sobre el excedente de US$100.000 para quienes presenten la declaración jurada hasta el 30 de noviembre, del 1% sobre el excedente de US$100.000 para quienes adhieran hasta el 31 de enero de 2025 y del 1,25% del excedente de US$100.000 para quienes blanqueen hasta el 30 de abril del 2025.

En el caso de Salta, las cámaras legislativas sancionaron la ley 8461 que establece el Régimen Excepcional y Transitorio de Medidas de Alivio Fiscal, en el cual se incorporó la adhesión a la regularización de activos y se dispuso un impuesto especial sobre el mismo.

Al respecto, el artículo 16 de la norma provincial establece “un Impuesto Especial de Regularización equivalente al 10% del impuesto nacional que corresponda abonar en los términos del Capitulo IV del Titulo Il de la Ley Nacional 27.743. el que no deberá ser ingresado en los supuestos especiales de exclusión de pago del impuesto nacional previstos en el Capitulo V del Titulo 1 de la citada Ley”.

Además, el artículo 17 determina que “el decaimiento de los beneficios dispuestos por la Ley Nacional 27.743 o en su caso, la falta de pago del Impuesto Especial de Regularización dispuesto en el articulo precedente, privara a los sujetos de los beneficios dispuestos por la presente Ley”.

Por el lado de Santa Fe, la iniciativa aún no fue tratada en la legislatura pero ya fue presentado el proyecto de ley que contempla un impuesto especial sobre el blanqueo, generando un crédito fiscal, a cuenta de Ingresos Brutos, para destinar a nuevos emprendimientos productivos y de construcción de viviendas.

Las condiciones del tributo también se asemejan a lo dispuesto a nivel nacional, al gravar los ingresos superiores a US$100.000, aunque en este caso la alícuota se establece en un 2%, sobre el excedente.

El ministro de Economía santafesino, Pablo Olivares, precisó que “quienes paguen el 2%, podrán utilizarlo como anticipo de obligaciones fiscales que van a tener en el futuro” y reveló que “lo recaudado no quedará en las arcas provinciales, sino que será utilizado para otorgar beneficios impositivos a los contribuyentes que hayan cumplido con sus obligaciones en tiempo y forma”.

Además, aseguró que “como un principio central, la adhesión al blanqueo provincial tendrá estrictos controles de seguridad para asegurar que no haya vínculos con actividades ilegales”.

En relación al espíritu de la decisión señaló que “esta medida busca equilibrio: dar seguridad a quienes regularicen y premiar a los que cumplen, impulsando a su vez el crecimiento y la inversión en nuestra provincia”.

La política de aplicar nuevos impuestos provinciales sobre un régimen de regularización de activos, ya se había dado en el blanqueo pasado durante el gobierno de Mauricio Macri, con la decisión de La Pampa de gravar todos los bienes sincerados, aplicando una alícuota del 1% sin considerar la ubicación de los bienes.

En aquél momento se apuntó que la norma cercenaba el principio de territorialidad tributaria, que limita la potestad fiscal de las provincias a la riqueza generada dentro de sus jurisdicciones, por lo que se iniciaron varias demandas que actualmente esperan un veredicto de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.

Con este antecedente y a la espera de que la Corte se expida, los flamantes tributos provinciales sobre el actual blanqueo de capitales pueden derivar en nuevas presentaciones judiciales.

El Gobierno nacional ha oficializado la prórroga para el blanqueo de capitales mediante el Decreto 864/2024, publicado el 30 de septiembre en el Boletín Oficial. Esta extensión de 30 días, que afecta las tres etapas del proceso, responde al gran interés generado y a los pedidos de bancos y estudios contables.

Aquí se detallan las siete claves que definen esta prórroga y su impacto para quienes desean adherirse al blanqueo:

Plazo para blanquear dinero en efectivo: Se extiende hasta el 31 de octubre de 2024. Los fondos deben ser depositados en una cuenta CERA (si están en Argentina) o en una cuenta bancaria del exterior.

Retiro de dinero de la cuenta CERA: Los fondos depositados antes del 30 de septiembre pueden retirarse desde el 1 de octubre. Sin embargo, una vez retirados, no se podrán realizar nuevos depósitos en dicha cuenta.

Depósitos en octubre: Los fondos depositados en octubre podrán retirarse a partir del 1 de noviembre de 2024.

Blanqueo de hasta US$ 100.000: No se aplicará la retención del 5% sobre los montos regularizados de hasta US$ 100.000.

Blanqueo superior a US$ 100.000: No se aplicará la retención del 5% si se destina conforme a la normativa hasta el 31 de diciembre de 2025. En caso contrario, se aplicará el impuesto sobre el monto retirado.

Bienes no solo en efectivo: La prórroga de la primera etapa aplica a cualquier tipo de bienes que se puedan regularizar.

Nuevas fechas del blanqueo: La primera etapa finaliza el 31 de octubre de 2024, la segunda el 31 de enero de 2025, y la tercera el 30 de abril de 2025.

El tributarista Sebastián Domínguez explicó que la demora en la reglamentación ha generado incertidumbre, lo que podría estar frenando a algunos contribuyentes de ingresar al régimen de blanqueo.

El mercado inmobiliario santafesino está a la expectativa de los efectos del blanqueo, por su impacto en la construcción, ya que el objetivo del gobierno es “mover la economía”. Quienes hoy analizan invertir en esa alternativa, tienen una primera ventana de oportunidad hasta el 30 de este mes. La contadora Alejandra Pellegrini, de la empresa Cam Construcciones, explicó algunas de las características y ventajas de quienes se decidan a aprovechar la oportunidad.

“Dejemos en claro que blanqueo incluye todos los Activos no exteriorizados antes del 31/12/2023: dinero guardado bajo el colchón o bienes (inmuebles, créditos por boletos de compra de inmueble debidamente sellados, participaciones societarias, títulos valores y hasta incluso criptomonedas). En el caso del dinero,  sólo podrá ser regularizado, hasta el 30/09/2024 (el final de la primera etapa).

“Para montos de hasta US$100.000 -detalló- los fondos deben permanecer en la cuenta CERA (Cuenta Especial de Regularización de Activos) hasta el 30 de septiembre de 2024, y luego se puede retirar ya sea comprado algún bien o transferirlo a una cuenta del titular a la vista, mientras que los montos superiores a dicho valor deben mantenerse hasta el 31 de diciembre de 2025 o destinarse a uno de los destinos fijados por el gobierno para tener costo cero.

- Tengo dólares y pesos guardados “en el colchón”. El 30 vence una ventana de oportunidad para blanquearlos. ¿Me conviene hacerlo?

- Si una persona posee dólares y pesos que no tiene declarados a la fecha mencionada (siempre y cuando el mismo haya tenido origen en una actividad lícita -es la única información que exige el banco al depositar el dinero en la cuenta CERA- entonces será totalmente beneficioso que realice el blanqueo que se  podría invertir en algún proyecto inmobiliario o comprar ya un inmueble terminado a estrenar.

- Invertir con el blanqueo, ¿es una ventaja que se suma a la inversión “en pozo”?

- La ventaja principal es que evita que el dinero quede inmovilizado y pierda valor hasta el 31 de diciembre de 2025; además permite ahorrarse el costo del blanqueo del 5%. Otra ventaja de blanquear y realizar una inversión en pozo sobre proyectos con menos del 50% de avance y que estén inscripto en REPI (Registro de Proyectos Inmobiliarios), donde ya se declara una CBU y queda definido que el dinero blanqueado tiene un fin específico que luego se dirigirá a la cuenta declarada. Quienes blanqueen el dinero en efectivo deben mantener las inversiones en los proyectos inmobiliarios hasta el 31 de diciembre de 2025, de lo contrario, deberán pagar el impuesto correspondiente.

- ¿Qué pasa con departamentos ya terminados?

- Si el contribuyente blanquea menos de US$100.000 y quiere destinarlo a la adquisición de un departamento, le es indistinto optar por uno terminado u otro en construcción ya que en ambos casos el costo es “cero”. Cuando el monto regularizado supera ese límite, se deberá hacer frente al pago del 5% de impuesto especial. No hay que olvidar que el dinero que se destine a realizar la compra del inmueble deberá quedar depositado en una cuenta especial hasta que se realice la operación de compra.

- Quien no cubre una inversión completa con los recursos a blanquear, ¿Puede pensar en que lo blanqueado sirva como parte de un esquema con posterior financiación?

- Por supuesto, con lo blanqueado puede asumir el costo parcial de una inversión, y por el resto ofrecemos pagos en cuotas hasta en 4 años.

- La regularización de Bienes Personales con tasa del 0,5% por cuatro años, ¿despeja el horizonte fiscal de los que decidan invertir?

- El organismo estableció un régimen especial REIBP (Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales), el cual, es un régimen optativo y voluntario donde los contribuyentes que opten por adherirse al mismo tributarán el impuesto a los Bienes Personales correspondiente a los períodos fiscales 2023, 2024, 2025, 2026 y 2027 en forma unificada. El impuesto se calculará sobre los bienes existentes al 31 de diciembre 2023. Con una alícuota del 0,45%. Pero por los bienes que regularice, se permite incorporarlos a través del régimen de regularización de activos “blanqueo” se valúen al Tipo de cambio oficial de la fecha de las presentaciones de las declaraciones juradas y se multiplique por 4. Permitiendo ingresar entonces el impuesto de los cuatro años con una alícuota del 0,5%.

- Los mercados mantienen la incertidumbre sobre el precio de la divisa o la lucha contra la inflación. Invertir en ladrillos ha sido siempre un reflejo para proteger el ahorro. ¿Esto sigue siendo así?

- Por supuesto que sí, la construcción mantiene siempre su valor, dado que la misma se ajusta por el índice de la cámara de construcción, manteniendo siempre su valor ajustado por la inflación, hasta hubo meses que la superó.

Por qué es conveniente blanquear“Toda persona que posea dinero sin declarar -explicó Pellegrini- debe tener en cuenta el costo de blanquear comparado a no hacerlo, sumado a los efectos fiscales que ofrece este régimen de regularización de activos, entre ellos, gozar del llamado ‘tapón fiscal’; quedar liberados del pago de los impuestos que se hubieran omitido ingresar y que tuvieran origen en los bienes regularizados; quedar liberados de toda acción civil y por delitos tributarios, cambiarios, aduaneros e infracciones administrativas que pudieran corresponder por el incumplimiento de las obligaciones vinculadas o que tuvieran origen en los bienes regularizados”.

La contadora explicó que “si por ejemplo se decide realizar el blanqueo de una suma  superior a US$100.000, el único costo que tendrá es el 5% si decide retirarlo de la cuenta o no invertirlo en un proyecto inmobiliario con un avance menor a un 50%. Mientras que si no lo hiciera, y la AFIP detecta estos bienes, no solo deberá pagar los impuestos omitido sino los intereses resarcitorios y punitorios desde la fecha de adquisición hasta la actualidad, lo cual genera en el contribuyente un costo considerablemente superior a que si hubiese optado por regularizar dichos bienes mediante el blanqueo”.

"Análisis y planificación", fueron las recomendaciones de Martín Avalos, abogado especialista en derecho fiscal que disertó sobre el blanqueo y la moratoria que por Ley 27.743 (paquete fiscal) y Decreto N° 608/24 más la reglamentación de Afip, ya hace correr su reloj en el país. El especialista habló de la "oportunidad" para personas físicas o jurídicas, en un entorno institucional que "presiona a la transparencia".

"Lo primero que tiene que hacer un interesado es abrir una Cuenta Especial de Regularización de Activos (CERA) en cualquier entidad financiera”, señaló Avalos. Foto: Flavio Raina/Archivo

Avalos habló en la Bolsa de Comercio de Santa Fe, tras ser presentado por el presidente de la entidad. "Puede llegar a ser útil en la economía del país", dijo Martín Virgo Lamas sobre la normativa. Y aclaró que es "responsabilidad" de la institución que encabeza, "estar informados e informar" sobre el nuevo escenario fiscal.

Refirió que los analistas económicos estiman entre 20 y 40 mil millones de dólares los recursos a exteriorizar en esta instancia. Reseñó que desde 2009, el presente es el sexto blanqueo en el país ("seguramente habrá más", pronosticó). Recordó que el de mayor éxito fue el de 2016, en el que de unos US$ 200 mil millones fuera del sistema, se regularizaron unos US$ 116 mil millones.

Avalos refirió que el actual contexto internacional supone una "presión hacia la transparencia". Recordó que por el acuerdo FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) que firmaron en 2022 la Argentina y Estados Unidos, en septiembre la Afip recibirá del IRS norteamericano datos de cuentas y titulares con grandes intereses pagados en 2023 a personas residentes aquí; es un aliciente al blanqueo.

El especialista recordó las tres etapas que la normativa abre para entrar al blanqueo de bienes o dinero, pagando 5%, 10% ó 15% de impuesto especial y quedando eximidos los que regularicen hasta US$ 100 mil dólares. Sobre éstos aspectos básicos de la norma, el disertante habló con El Litoral.

"Lo primero que tiene que hacer un interesado es abrir una Cuenta Especial de Regularización de Activos (CERA) en cualquier entidad financiera. Si el dinero lo posee en efectivo, lo tiene que depositar allí y después llevar adelante las formalidades de declaración jurada de adhesión al régimen, antes del 30 de septiembre", dijo Avalos a El Litoral.

"Puede llegar a ser útil en la economía del país", dijo el presidente de la Bolsa de Comercio de Santa Fe, Martín Virgo Lamas. Foto: Juan Manuel Foglia/Archivo

Refirió que el paso siguiente es "pagar el 75% del impuesto especial, que es del 5% en el caso de que supere los 100 mil dólares; si no tiene la franquicia de no pagar el impuesto. Y dentro de los 60 días posteriores al 30 de septiembre tiene que presentar la declaración jurada de regularización a través de Afip, con clave fiscal".

- No paga el impuesto especial quien deja el dinero depositado en la cuenta especial en el banco.

- Quien no supera los 100 mil dólares tiene esa franquicia que funciona como un mínimo exento, con lo cual no lo va a pagar y puede retirar el dinero sin pagar ningún impuesto; si supera los 100 mil dólares pierde esa franquicia del 100% del impuesto, a menos que deje depositado el monto hasta el 31 de diciembre del 2025, en cuyo caso tampoco paga impuestos. Y tampoco lo debe hacer si invierte en instrumentos financieros o no financieros autorizados por el ministerio de Economía. Pero en este caso se puede retirar el dinero antes del año, y en el momento del retiro el banco realiza la retención del 5% del impuesto que es siembre en dólares.

- ¿Qué pasa si blanqueo dólares no declarados y quiero aplicarlos a remodelar mi casa? ¿Cómo hago para que no me apliquen en impuesto especial porque estoy destinando el recurso a obra?

- Es una situación particular. En ese caso tiene que hacerse antes del 30 de septiembre y tiene que tratarse de personas que hayan blanqueado hasta 100 mil dólares. En esos casos la ley permite usar el dinero para determinados gastos como adquisición de un bien, un terreno o construir.

- ¿Hay limitaciones de los montos a blanquear dentro de un grupo familiar?

- Lo importante es que la franquicia de 100 mil dólares en caso de dinero en efectivo o en bienes, debe distribuirse proporcionalmente -dice a ley- en el caso del grupo familiar. Con la reglamentación se aclaró que se refiere a aquellos que son convivientes, los que dependen dentro del grupo familiar, de la persona que lleva adelante la exteriorización de los activos. En ese caso, de los convivientes, se debe proporcionar la franquicia. Los que tienen vida económica independiente, por más que sean hijo, nieto o un pariente por afinidad en primer grado, no forma parte de la proporción.

- ¿Es un incentivo importante el blanqueo para que las personas con recursos no declarados puedan comprar un inmueble o un auto. Hay ventajas?

- Es un blanqueo que tiene dos cuestiones. Una que es bastante económico y en segundo lugar el espíritu tiene que ver con poder volver al sistema formal a aquellas personas que por las trabas de las compras de divisas y las limitaciones por el cepo, se vieron obligadas a llevar fondos que originariamente eran "blancos" porque habían tributado sus impuestos, al sistema informal. Se está incentivando a que vuelva el dinero al sistema formal y poder utilizar ese dinero en cualquier tipo de inversión o incluso en ahorro personal.

En septiembre la Afip recibirá del IRS norteamericano datos de cuentas y titulares con grandes intereses pagados en 2023 a personas residentes en Argentina. Foto: Flavio Raina

- Hablaste de ventajas penales… ¿cuáles son las situaciones hipotéticas en las que conviene el blanqueo para "ahorrar" sanciones ante la justicia?

- Hay dos instrumentos que tenemos. Por un lado el blanqueo y por otro lado la moratoria, que se pueden utilizar conjuntamente. Habrá que analizar cada caso concreto, pero lo más importante es que uno de los efectos del blanqueo es la eliminación de cualquier cuestión penal, tributaria, aduanera, cambiaria… todas las acciones penales en torno a los bienes que se están transparentando quedan eximidas con la utilización del régimen. En el caso de la moratoria, si incluyo deudas que están siendo sometidas a un proceso penal tributario, aduanero, de la seguridad social, si incluyo la deuda se suspende la acción mientras se paga y luego se extingue definitivamente sin que quede eso como antecedente en contra del contribuyente.

Las regularizaciones son para residentes pero también no residentes en el país. Pueden inscribirse personas físicas o jurídicas (sociedades) e incluir efectivo, inmuebles, depósitos, créditos, títulos y valores, acciones e incluso criptoactivos para quienes estén en la Argentina.

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Los depósitos no pueden provenir de países de las listas negra o gris del Grupo de Acción Financiera Internacional (para evitar el lavado de narcotráfico, actividades terroristas, etc.). Lo depositado en una CERA se puede invertir en títulos públicos (Nación, Provincia o Municipio), fideicomisos financieros destinados a la producción, Fondos Comunes de Inversión, acciones, obligaciones negociables y proyectos inmobiliarios.

El especialista recordó además los alcances de la moratoria para obligaciones tributarias aduaneras y de la seguridad, con posibilidades de pago contado o en sólo 3 cuotas (quitas del 70%, 60% y 50% según la fecha de adhesión), o planes de pago con quitas del 20% mayores plazos.

Las pequeñas y medianas empresas y los contadores pidieron que las provincias y municipios adhieran al blanqueo de capitales aprobado por el Congreso de la Nación. La Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y la Confederación Argentina de la Mediana Empresa (CAME) advirtieron sobre la necesidad de que las provincias, CABA y municipios adhieran al Régimen de Regularización de Activos (blanqueo) para "garantizar la efectividad" de la medida.

Ambas entidades consideraron clave esa adhesión para "estimular a los contribuyentes a normalizar sus tenencias y bienes" y que estos no se vean luego afectados teniendo que afrontar costos provinciales. En un documento elaborado en forma conjunta, la FACPCE y CAME señalaron que, sin el acompañamiento de las provincias y municipios, "los contribuyentes que ingresen al Régimen podrían quedar expuestos a determinaciones de oficio por el Impuesto sobre los Ingresos Brutos", como también de los municipios con las tasas de seguridad e higiene.

Asimismo, recordaron que la sanción de esta norma a nivel nacional requiere el acompañamiento de la legislación local para complementar la decisión del contribuyente de ingresar al régimen. "El acompañamiento legislativo local fortalecerá la decisión de los contribuyentes de normalizar sus tenencias y bienes, y permitirá un alivio fiscal integral que abarque tanto los tributos nacionales como los subnacionales", señalaron.

A su vez, consideraron que solo a partir de esta adhesión "se cumplirán de manera exitosa los objetivos perseguidos por el Ejecutivo y avalados por el Congreso, en relación con ampliar la base tributaria sobre la que se aplicarán los impuestos".

FACPCE y CAME remarcaron que el éxito del denominado blanqueo "permitirá que muchos dólares atesorados puedan dinamizar el consumo y la inversión, disminuidos por la recesión, y contribuirá a mejorar las reservas".

Así fue establecido tras la modificación de la resolución general 4.976 publicada hoy en el Boletín Oficial, que aclara que esa información se canalizará a través del servicio denominado "Régimen Informativo Normalización", disponible en el sitio web de la AFIP.

En el caso de los fondos afectados al desarrollo o inversión en proyectos inmobiliarios se informará el o los códigos de registro de proyecto inmobiliarios (COPI).

En cambio, si los fondos se afectan a la adquisición de inmuebles usados se deberá detallar monto destinado a la adquisición, datos de la vivienda y de los titulares vendedores a quienes se les transfieren los fondos.

El Programa de Normalización para Reactivar la Construcción Federal Argentina en un procedimiento de exteriorización de la tenencia en moneda nacional y extranjera para la realización de inversiones en construcción.

Las personas humanas, las sucesiones indivisas y los sujetos que obtengan rentas de la tercera categoría del Impuesto a las Ganancias, residentes en el país, podrán declarar hasta el 17 de agosto de este año de manera voluntaria ante la AFIP la tenencia de moneda extranjera y/o moneda nacional en el país y en el exterior que no hubiera sido declarada al 12 de marzo de 2021.

Todos los datos que se recaben a partir del programa de normalización estarán alcanzados por el secreto fiscal.